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制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增值税留抵退税政策？一文带你了解

创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策↓【政策类型】行业性政策　【涉及税种】增值税【优惠内容】　加大“制造业”“科学研究和技术服务业”等行业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。　　【享受主体】符合条件的“制造业”“科学研究和技术服务业”等行业。　　【申请条件】享受主体需同时符合以下条件：　1.纳税信用等级为A级或者B级。　2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开...

出行和报销将更加便利！12月1日起民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票

继铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票后，国家税务总局、财政部、民航局联合对外发布公告，自2024年12月1日起，在我国民航旅客运输服务领域推广使用全面数字化的电子发票——航空运输电子客票行程单（以下简称“电子行程单”），将进一步便利广大旅客出行和单位报销。　　　　国家税务总局征管和科技发展司有关负责人介绍，税务部门认真贯彻落实中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》关于“有序推进铁路、民航等领域发票电子化”的部署要求，顺应广大旅客需求，在前期铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票后，我们又扩展到民航旅客运输服务领域。　　　　电子行程单全面推广使用后，旅客通过电子行程单自动化、智能化开具及交付服务，满足不同类型的需求，无需再获取纸质行程单，节省了纸质行程单邮寄费用。单位财务人员可以通过电子行程单开展无纸化报销、入账、归档、存储等业务，实现相关业务“网上办”；单位可通过登录电...

经济日报：铁路电子发票一举多得

　　11月起，我国在铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票，这意味着打印火车票作为报销凭证将成为历史。“小”车票体现数字政府建设的积极成效，彰显多部门协同惠民利企的主动作为。　　　　电子发票惠当下利长远。除了方便群众差旅外，还能减轻单位财务人员工作量，提升财税管理智能化水平，帮助铁路运输企业降低成本；既能让更多群众享受数字化发展红利，也能牵引带动相关领域提速数智化转型，助力营商环境建设，可谓一举多得。　　　　铁路客运发票量多面广，全面电子化实属不易。今年前9个月，全国铁路发送旅客33.3亿人次，创历史新高。大规模的电子发票深度考验着信息系统效能，需要税务和铁路部门的密切配合和高效联动。此举既是进一步深化税收征管改革的有力举措，也是落实中央经济工作会议“加强协同配合，积极谋划用好牵引性、撬动性强的工作抓手，扎实推动高质量发展”的创新实践。　　　　当然，对不少群众和企业而言，铁路电子发票尚属...

马泽方谈《中国税务报》：“一报知税”

国家税务总局北京市税务局马泽方大概是2014年，《中国税务报》征集本报宣传语，作为税务报的忠实读者，想到10年来这份报纸对我的帮助，想到自己一次次从报纸上获得的有益借鉴，于是，我的头脑里灵光一闪：一报知税！没想到，这简单的四个字竟然被税务报选中，作为宣传语沿用至今。在这简单的四个字背后，是我和《中国税务报》深深的缘分。马泽方2004年我走上税收工作岗位，到今年已整整20年。作为一名税务工作者，税务报是我每期必读的“案头书”。20年来，我切身感受到这份报纸对税务工作有着莫大的帮助。良师益友，是及时雨也是百宝箱最初，在我看来，税务报太专业，每次看到只是随便翻翻。直到2009年底，情况发生了变化。当时，财政部下发《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，规定了企业职工福利费的范围，网上随之出现不少关于职工福利费税前扣除发生变化的解读。那时我从事税政工作不久，业务不够扎实，受到网上各种说法的影响，...

划重点！全面实施水资源费改税试点的主要内容了解一下

为全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神以及《中华人民共和国资源税法》、《中华人民共和国水法》有关规定，加强水资源管理和保护，促进水资源节约集约安全利用，财政部、国家税务总局、水利部近日发布《水资源税改革试点实施办法》，明确自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。全面实施水资源费改税试点的主要内容是什么？一起来看↓纳税人和计税依据水资源税的纳税人为直接从江河、湖泊（含水库、引调水工程等水资源配置工程）和地下取用水资源的单位和个人。水资源税实行从量计征。税额标准水资源税根据水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税额。国家统一明确各省、自治区、直辖市水资源税最低平均税额标准，具体适用税额由各省、自治区、直辖市确定。同时，要求对取用地下水、水资源严重短缺和超载地区取用水从高确定税额。税收优惠对规定限额内的农业生产取用水等五种情形，免征水资源税；对超出规定限额的农业生产取用...

《中国税务》：为观察税收改革发展开一扇窗

税收在国家治理中的作用越来越重要，与企业、个人的关系越来越密切，优化税制结构、减税降费、个人所得税专项附加扣除、消费税改革……一系列改革和政策无不引起社会高度关注。作为一名从事税收领域宣传报道的新闻工作者，我在关注、宣传税收改革发展的同时，经常阅读《中国税务》杂志，也一直与杂志社同仁保持沟通交流。这本创刊40年的杂志，是我了解观察税收改革发展、税务一线工作和学习研究税收政策的重要窗口。1服务大局翻开今年第8、9期《中国税务》，最突出、醒目的专栏就是“学习贯彻党的二十届三中全会精神”。深入宣传、解读党中央大政方针特别是在税务领域的重大决策部署，一直是《中国税务》的“重头戏”，也是我关注的重点内容。改革开放特别是党的十八大以来，党中央对财税体制改革作出一系列重要部署。党的二十届三中全会提出“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”“研究同新业态相适应的税收制度”“全面...

国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》

　10月17日，国家税务总局发布《“走出去”税收指引》（2024年修订版）（以下简称《指引》）。新版《指引》作为国家税务总局“税路通”跨境服务品牌下重要的知识产品之一,旨在为我国“走出去”纳税人提供涉税政策、管理、服务内容索引与辅导，帮助纳税人在海外有效规避税收风险，为构建增长友好型环境、推动国际经贸往来和经济发展作出积极贡献。　　　　新版《指引》坚持“需求导向、通俗易懂、方便查询”原则，对“走出去”纳税人在海外遇到的相关税收政策及覆盖114个国家和地区的税收协定进行归纳整理，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，总结共性涉税问题120项。　　　　“随着现代商业活动全球化以及新经济、新业态、新模式的持续涌现，企业在跨境生产经营过程中面临的形势日趋复杂。新版《指引》聚焦‘走出去’纳税人关切和需求，及时对中国与有关国家和地区之间税收政策及税收协定进行更新补充，进一步帮助中国企业享受...

习近平对国家级经济技术开发区工作作出重要指示

习近平对国家级经济技术开发区工作作出重要指示强调不断激发创新活力和内生动力以高水平对外开放促进深层次改革高质量发展中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平近日对国家级经济技术开发区工作作出重要指示指出，建设国家级经济技术开发区是我国推进改革开放的重要举措。40年来，国家级经济技术开发区坚持扩大开放，深化改革创新，艰苦奋斗、锐意进取，为开放型经济新体制建设、区域协调发展和产业高质量发展作出了积极贡献。习近平强调，新时代新征程，国家级经济技术开发区要深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持党的全面领导，贯彻新发展理念，紧紧围绕推进中国式现代化，不断激发创新活力和内生动力，积极参与构建新发展格局，以高水平对外开放促进深层次改革、高质量发展。要勇当改革开放的排头兵，进一步完善高水平对外开放体制机制；积极参与高质量共建“一带一路”，扩大国际合作，创新招商引资方式，助力打造“投资中国...

期货市场迎来重磅综合性文件！重点举措详情→

日前，国务院办公厅转发中国证监会等部门《关于加强监管防范风险促进期货市场高质量发展的意见》（以下简称《意见》）。《意见》以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，完整准确全面贯彻新发展理念，切实加强期货市场监管，有效防范期货市场风险，有力促进期货市场平稳运行和高质量发展，助力维护产业链供应链安全、经济金融安全和社会预期稳定，更好服务实体经济高质量发展，服务构建新发展格局和中国式现代化。《意见》提出——到2029年，形成中国特色期货监管制度和业务模式总体框架，期货市场监管能力显著增强，品种布局与国民经济结构更加适配，市场深度和定价能力进一步提高，建成一支诚信守法、专业稳健、服务高效的中介机构队伍。到2035年，形成安全、规范、透明、开放、有活力、有韧性的期货市场体系，主要品种吸引全球交易者充分参与，大宗商品价格影响力和市场竞争力显著增强，中介机构...

税收数据显示：前三季度我国经济呈现五方面亮点

国家税务总局最新发布的增值税发票数据显示，今年前三季度，我国经济运行总体平稳，稳中有进，新质生产力加快发展，统一大市场稳步推进，绿色低碳转型提速，在工业运行、新动能产业、设备更新和消费品以旧换新等多个领域呈现积极亮点。——工业运行总体平稳，装备制造业支撑明显。增值税发票数据显示，今年前三季度，全国工业企业销售收入同比增长3.6%。其中，装备制造业同比增长5.3%，特别是计算机通信设备制造业、仪器仪表制造业等先进制造业发展向好，同比分别增长13.5%和10.5%。9月份，装备制造业销售收入同比增长4.2%，较8月份增速加快1.5个百分点。——新质生产力加快成长，数实融合日益深化。增值税发票数据显示，今年前三季度，高技术产业销售收入同比增长11.6%。其中，高技术服务业、高技术制造业同比分别增长13.7%和8.6%，反映创新产业持续壮大。数字经济核心产业销售收入同比增长7.7%，反映数字产业化...

税惠赋能特色产业新发展

今年以来，各地税务部门聚焦当地特色产业发展所需，落实落细税费优惠政策，持续优化服务举措，为特色产业发展，乡村振兴注入“税动力”。税惠“活水”赋能中药材产业发展依托生态环境优越、药材资源富集两大优势，河北省承德市大力发展中药材产业，实现了经济效益与生态效益共赢。为助力中药材产业蓬勃发展，承德市税务部门主动上门问需于企，综合施策，排忧解难，积极为乡村振兴注入新动能。走进河北鼎玺药业有限公司宽敞明亮的厂房，只见一条条现代化的生产线有序地排列着，其中包括中药饮片和自动提取设备，还配套了完善的检验及仓储设施。这里可年生产优质中药饮片3000吨，中药材初加工5000吨。该公司是一家集中药制剂生产、原料药、化学制剂、中药饮片加工、中药材种植开发、优良品种推广、中药材经销及中药材提取为一体的经济实体，也是冀北地区药材的智能仓储物流中心。“像我们这种规模小、体量小的企业，就怕遇到资金问题。但由于货物回款慢、...

5个针对！我国加力推出一揽子增量政策

国务院新闻办公室今天（10月8日）举行新闻发布会。■5个针对！我国加力推出一揽子增量政策国家发展改革委主任郑栅洁表示，针对当前经济运行中的新情况新问题，我国加力推出一揽子增量政策，推动经济持续回升向好。针对经济运行中的下行压力，强化宏观政策逆周期调节，各方面都要持续用力、更加给力。针对国内有效需求不足等问题，把扩内需增量政策重点更多放在惠民生、促消费上，积极发挥投资对经济增长的拉动作用。针对当前一些企业生产经营困难，加大助企帮扶力度，切实优化营商环境，帮助企业渡过难关。针对楼市持续偏弱，采取综合性政策措施，促进房地产市场止跌回稳。针对前期股市震荡下行等问题，出台有力有效系列举措，努力提振资本市场。■明年继续发行超长期特别国债加力支持“两重”建设发布会介绍，目前7000亿的中央预算内投资已经全部下达，用于“两重”建设，即国家重大战略实施和重点领域的国家安全能力建设。明年要继续发行超长期的特别...

粤港澳深四方签署税收合作备忘录 助力推进粤港澳大湾区高质量发展

2024年9月24日，在香港特别行政区行政长官李家超、国家税务总局局长胡静林的共同见证下，国家税务总局广东省税务局、国家税务总局深圳市税务局与香港特别行政区税务局、澳门特别行政区财政局在香港签署《税收服务粤港澳大湾区建设四方合作备忘录》，为进一步加强税收合作，推动粤港澳深税务领域服务规则衔接、协作机制对接奠定了框架基础。　　　　粤港澳大湾区具有“一个国家、两种制度、三个税收管辖区”的特点，粤深与港、澳的税收制度、税收征管体制和方式等存在较大差异。在“一国两制”的基本原则下，三种税收体制如何互融互促，是推进税收更好服务粤港澳大湾区建设面临的重要课题。　　　　本次签署合作备忘录，是四方锚定粤港澳大湾区战略定位，以更高站位、更宽视野、更大力度、更实举措服务大湾区发展的具体实践，有利于进一步促进港澳地区与内地深化税收交流合作，为推动贸易投资便利化提供更加有力的税收支持，更好服务我国高水平对外开放。...

第五届“一带一路”税收征管合作论坛取得九项成果 在香港圆满闭幕

9月26日，为期三天的第五届“一带一路”税收征管合作论坛在香港顺利落下帷幕。来自近50个国家和地区税务部门、13个国际组织和40余家中外跨国企业代表共500余人围绕“深化税收征管合作服务高质量共建‘一带一路’”主题，就提高税收确定性、优化税收营商环境、加强税收征管能力建设等多个议题进行了深入探讨。在各方共同努力下，论坛圆满完成各项议程，达成一系列广泛共识，并发布九项重要成果。中国国家税务总局局长胡静林率团出席论坛。　　　　在论坛开幕式上，胡静林向与会代表分享了中国税务部门在推进中国式现代化税务实践方面的探索与经验，并提出了“坚持开放包容，持续强化合作机制建设”“坚持交流互鉴，不断提升税收征管能力”“坚持合作共赢，携手高质量共建‘一带一路’”等倡议。与会代表对此表示高度赞同并认为，近年来中国税务部门持续深化税收征管改革，不断提升税收征管能力，积极推动多边合作平台建设，取得了一系列丰硕成果，具...

税务部门如何助力高质量发展，关注国新办今天这场发布会

国务院新闻办公室于2024年9月20日（星期五）下午3时举行“推动高质量发展”系列主题新闻发布会，请国家税务总局副局长饶立新，国家税务总局新闻发言人、办公厅主任黄运，国家税务总局政策法规司司长戴诗友，国家税务总局纳税服务司司长沈新国出席介绍情况，并答记者问。新闻发布会现场（刘健摄）国务院新闻办新闻局局长、新闻发言人寿小丽（栾海军摄）寿小丽：女士们、先生们，大家下午好！欢迎出席国务院新闻办新闻发布会。今天我们继续举行“推动高质量发展”系列主题新闻发布会，我们非常高兴邀请到国家税务总局副局长饶立新先生，请他介绍情况并回答大家关心的问题。出席今天发布会的还有国家税务总局新闻发言人、办公厅主任黄运先生，政策法规司司长戴诗友先生，纳税服务司司长沈新国先生。　　现在，先请饶立新先生介绍情况。国家税务总局副局长饶立新（徐想摄）饶立新：谢谢主持人。女士们、先生们，各位媒体朋友，大家下午好！首先，衷心感谢广...

习近平在庆祝中国人民政治协商会议成立75周年大会上发表重要讲话

习近平在庆祝中国人民政治协商会议成立75周年大会上发表重要讲话强调更加充分发挥人民政协的显著政治优势不断巩固发展生动活泼安定团结的政治局面李强赵乐际蔡奇丁薛祥李希韩正出席王沪宁主持新华社北京9月20日电中共中央、全国政协20日上午在全国政协礼堂隆重举行庆祝中国人民政治协商会议成立75周年大会。中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平出席大会并发表重要讲话。他强调，我们要更加坚定道路自信、理论自信、制度自信、文化自信，在发展全过程人民民主中把人民政协的显著政治优势更加充分发挥出来，不断巩固和发展生动活泼、安定团结的政治局面。中共中央政治局常委李强、赵乐际、蔡奇、丁薛祥、李希，国家副主席韩正出席大会。中共中央政治局常委、全国政协主席王沪宁主持大会。大会在雄壮的国歌声中开始。习近平发表了重要讲话。他指出，75年来的实践充分证明，人民政协是中国共产党把马克思列宁主义统一战线理论、政党理论、民主...

李强签署国务院令 公布《法规规章备案审查条例》

中华人民共和国国务院令第789号《法规规章备案审查条例》已经2024年8月19日国务院第39次常务会议通过，现予公布，自2024年11月1日起施行。总理李强2024年8月30日法规规章备案审查条例第一条为了规范法规、规章备案审查工作，提高备案审查能力和质量，加强对法规、规章的监督，维护社会主义法制的统一，根据《中华人民共和国立法法》的有关规定，制定本条例。第二条本条例所称法规，是指省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民代表大会及其常务委员会依照法定权限和程序制定的地方性法规，经济特区所在地的省、市的人民代表大会及其常务委员会依照法定权限和程序制定的经济特区法规，上海市人民代表大会及其常务委员会依照法定权限和程序制定的浦东新区法规，海南省人民代表大会及其常务委员会依照法定权限和程序制定的海南自由贸易港法规，以及自治州、自治县的人民代表大会依照法定权限和程序制定的自治条例和单行条例。本条例...

五部门发布海南自由贸易港药品、医疗器械“零关税”政策

财政部国家卫生健康委海关总署税务总局国家药监局关于海南自由贸易港药品、医疗器械“零关税”政策的通知财关税〔2024〕21号海南省人民政府，海口海关、国家税务总局海南省税务局：为支持海南自由贸易港建设，不断扩大“零关税”商品范围，加大封关运作压力测试力度，经国务院同意，现将海南自由贸易港药品、医疗器械“零关税”政策通知如下：一、全岛封关运作前，对在海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区（以下称先行区）内注册登记具有独立法人资格并经认定的医疗机构、医学教育高等院校、医药类科研院所（以下称有关单位），进口本通知第三条规定的药品、医疗器械，并按本政策规定使用的，可免征进口关税、进口环节增值税。符合享受政策条件的有关单位进口药品、医疗器械，自愿缴纳进口环节增值税的，可在办理减免税手续时提出申请。二、符合享受政策条件的有关单位名单，由先行区管理局会同海南省卫生健康、药品监督管理、教育、科技、财政部门，以及海口...

健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构，需要把握哪些重点

新华社北京9月5日电《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出：“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。”推进落实这一部署，要深刻领会党中央关于税收制度方面的改革意图和总体要求，准确把握深化税制改革、优化税制结构的重点。税收制度具有筹集财政收入、调控经济运行、调节收入分配等重要功能，涉及国家与企业、个人以及不同地区、群体之间的利益分配。党的十八大以来，我国税制改革扎实有序推进，改革完善增值税制度，调整优化消费税征收范围、税率，初步建立了综合与分类相结合的个人所得税制度；探索建立绿色税制体系，实施资源税、环境保护税改革；加快落实税收法定原则，13个税种已完成立法，修改完善税收征管法。同时，与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，税收制度也还存在一些不相适应的方面。税收收入占国内生产总值的比重相对较低，地方税种普遍收入规模较小，直接税体系还...

两部门发布企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策（附答记者问）

财政部税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告财政部税务总局公告2024年第14号为支持企业改制重组及事业单位改制，进一步激发各类经营主体内生动力和创新活力，促进经济社会高质量发展，现就有关印花税政策公告如下：一、关于营业账簿的印花税（一）企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税，未缴纳印花税的部分和以后新增加的部分应当按规定缴纳印花税。（二）企业债权转股权新增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。对经国务院批准实施的重组项目中发生的债权转股权，债务人因债务转为资本而增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，免征印花税。（三）企业改制重组以及事业单位改制过程中，经评估增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。（四）企业其他会计科...